Выручка — это не деньги, которые пришли на счёт
Выручка признаётся в момент, когда бизнес выполнил свою часть сделки — отгрузил товар или оказал услугу, — а не в момент, когда пришли деньги. Если клиент оплатил заказ в декабре, а получит его в январе, выручка возникает в январе: именно тогда бизнес «заработал» деньги, выполнив обязательство.
Расход — это не оплата поставщику или аренде
Симметрично: расход признаётся не в момент, когда деньги ушли со счёта, а в момент, когда ресурс был фактически использован. Если компания заплатила 300 000 ₽ вперёд за три месяца аренды, расходом каждого месяца становится треть этой суммы — 100 000 ₽, — а не вся сумма сразу в момент оплаты.
| Кассовый метод | Метод начисления | |
|---|---|---|
| Когда признаётся доход | В момент поступления денег | В момент отгрузки товара или оказания услуги |
| Когда признаётся расход | В момент списания денег | В момент фактического использования ресурса |
| Что показывает | Движение денег (ДДС) | Реальную прибыльность бизнеса (ОПиУ) |
Почему это называют «подтверждённым»
В выручку и расходы попадает только то, что подтверждено фактом: актом, накладной, датой оказания услуги. Предоплата клиента — это ещё не выручка, а обязательство перед ним. Оплата поставщику вперёд — это ещё не расход, а актив (мы разберём это в следующем уроке).
Считаем прибыль «Техно+» за тот же месяц
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Выручка (отгружено заказов) | 1 500 000 ₽ |
| Себестоимость проданного товара | 900 000 ₽ |
| Аренда, признанная в этом месяце | 100 000 ₽ |
| Зарплата за отработанный месяц | 200 000 ₽ |
| Прибыль | 300 000 ₽ |
А теперь сравним с деньгами из прошлого урока: получено от клиентов 1 400 000 ₽, потрачено на закупку, аренду (всю сумму предоплаты) и зарплату 1 400 000 ₽. Разница между поступлениями и списаниями по этим статьям — ровно 0 ₽. Получается, что «по деньгам» бизнес не заработал ничего, а «по факту» заработал 300 000 ₽.
Куда делись эти 300 000 ₽
100 000 ₽ клиенты ещё не оплатили — это их долг бизнесу. 200 000 ₽ — это оплаченная, но ещё не использованная аренда за два будущих месяца. Обе суммы никуда не делись: они превратились в имущество бизнеса. Как именно — разберём в следующем уроке про баланс.
Ключевые выводы
- Выручка признаётся по факту отгрузки или оказания услуги, а не по факту оплаты.
- Расход признаётся по факту использования ресурса, а не по факту списания денег.
- Прибыль (метод начисления) и разница денежных поступлений и списаний (кассовый метод) — почти всегда разные числа за один и тот же период.
- Разница между прибылью и деньгами не исчезает — она превращается в имущество бизнеса: долги клиентов или оплаченные вперёд ресурсы.