Баланс — это снимок компании на конкретный день
ДДС и ОПиУ показывают, что произошло за период — месяц, квартал, год. Баланс устроен иначе: это моментальный снимок того, чем компания владеет и сколько кому должна на конкретную дату, например на утро 1 числа.
Активы — всё, чем владеет бизнес
Актив — это то, что принадлежит компании и имеет ценность: как деньги, так и то, что можно превратить в деньги или что приносит пользу бизнесу.
- Деньги на счетах и в кассе — самый очевидный актив.
- Дебиторская задолженность — то, что должны клиенты (те самые неоплаченные 100 000 ₽ из прошлого урока).
- Расходы будущих периодов — то, что уже оплачено, но ещё не использовано (предоплаченная аренда).
- Товары на складе — закупленный, но ещё не проданный товар.
- Оборудование, техника, недвижимость — то, что служит бизнесу больше одного цикла продаж.
Пассивы: обязательства и собственный капитал
Всё, чем владеет компания, кому-то принадлежит: либо она должна это вернуть, либо это принадлежит собственнику. Это и есть две части пассива.
| Пассив | Что это | Примеры |
|---|---|---|
| Обязательства (заёмный капитал) | То, что бизнес должен другим | Кредит в банке, долг перед поставщиком, налоги к уплате |
| Собственный капитал | То, что принадлежит владельцам | Вложенные при запуске деньги плюс вся накопленная и не изъятая прибыль |
Это уравнение всегда должно сходиться — потому что каждый рубль, которым владеет компания, откуда-то взялся: либо это чужие деньги (обязательства), либо деньги, вложенные или заработанные собственником (капитал).
Баланс «Техно+» на конец месяца
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
|---|---|---|---|
| Деньги на счетах | 320 000 ₽ | Кредит банку | 450 000 ₽ |
| Дебиторская задолженность | 100 000 ₽ | Долг поставщикам | 150 000 ₽ |
| Предоплаченная аренда | 200 000 ₽ | Собственный капитал | 720 000 ₽ |
| Товары на складе | 400 000 ₽ | ||
| Оборудование | 300 000 ₽ | ||
| Итого активы | 1 320 000 ₽ | Итого пассивы | 1 320 000 ₽ |
Зачем это нужно, если есть прибыль и деньги
ОПиУ и ДДС показывают движение за месяц. Баланс показывает итог — реальную стоимость бизнеса на сегодня. Компания может показывать прибыль каждый месяц и одновременно наращивать долги быстрее, чем растёт капитал, — и увидеть это можно только в балансе.
Ключевые выводы
- Баланс — это снимок на дату, а не отчёт за период, как ДДС и ОПиУ.
- Активы — это всё, чем владеет компания: деньги, долги клиентов, товары, оборудование.
- Пассивы показывают, кому принадлежат эти активы: кредиторам (обязательства) или собственнику (капитал).
- Уравнение «Активы = Обязательства + Капитал» выполняется всегда — это способ проверить, что ничего не потеряно.